目录
第一章总则
第二章税务管理
第一节税务登记
第二节帐簿、凭证管理
第三节纳税申报
第三章税款征收
第四章税务检查
第五章法律责任
第六章附则
条文
第一章 总则
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障國(guó)家機也税收收入，保护纳税人的合法权益，促進(jìn)經(jīng)济和社會綠門(huì)發(fā)展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各種(zhǒng)税收的征收管理，均适用本法數和。
第三条 税收的開(kāi)征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律慢會的规定执行;法律授权國(guó)务院规定的，依照國(guó)务院制定的行藍空政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收開(kā吧道i)征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的但關决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税商愛人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代計銀缴税款。 第五条 國(guó)务院税务主管部门主管全國(guó)税收征歌爸收管理工作。各地國(guó)家税务局和地方税务局应当按照國(guó)务院多我规定的税收征收管理范围分别進(jìn)行征收管理。
地方各级人民政府应当依法加强對(duì)本行政区域内税收征收管理工作的领导或者書技协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。
各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
第六条 國(guó)家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税靜計收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共火照享制度。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照國(guó)家有关规定如实向(弟內xiàng)税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第七条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税什外人提供纳税咨询服务。
第八条 纳税人、扣缴义务人有权向(xiàng)税务机关了解國(guó)城飛家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况相遠保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。
纳税人、扣缴义务人對(duì)税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权;依法享關市有申请行政复议、提起(qǐ)行政诉讼、请求國(guó)家赔偿了靜等权利。
纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
第九条 税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和紅海保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。
税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款;舞路不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。
第十条 各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度。
上级税务机关应当對(duì)下级税务机关的执法活动依法進(jìn)行监督算暗。
各级税务机关应当對(duì)其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准報相则的情况進(jìn)行监督检查。
第十一条 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确店通，并相互分离、相互制约。
第十二条 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税森到收违法案件有利害关系的，应当回避。
第十三条 任何单位和个人都(dōu)有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收從話到(dào)检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定對車物(duì)检举人给予奖励。
第十四条 本法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照國票拍(guó)务院规定设立的并向(xiàng)社會(huì)公告的税务机构如線。
第二章 税务管理
第一节 税务登记
第十五条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事(shì)生产、經(空農jīng)营的场所，个体工商户和从事(shì)生产、經(jīng)营化知的事(shì)业单位(以下统称从事(shì)生产、經(jīng)营少電的纳税人)自领取营业执照之日起(qǐ)三十日内，持有关证件，向務是(xiàng)税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到(dào多聽)申报的当日办理登记并發(fā)给税务登记证件。
工商行政管理机关应当將(jiāng)办理登记注册、核發(fā)营业执照的情况樹日，定期向(xiàng)税务机关通报。
本条第一款规定以外的纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办關姐法，由國(guó)务院规定。
第十六条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人，税务劇朋登记内容發(fā)生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之錢風日起(qǐ)三十日内或者在向(xiàng)工商行政管理机关申请办光鐵理注销登记之前，持有关证件向(xiàng)税务机关申报办理变更要中或者注销税务登记。
第十七条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人应当按照國(g玩讀uó)家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构開(kāi)立基說這本存款帐户和其他存款帐户，并將(jiāng)其全部帐号向(xiàng)税务机愛村关报告。
银行和其他金融机构应当在从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人的帐雪下户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事(shì)生产、經的務(jīng)营的纳税人的帐户帐号。
税务机关依法查询从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人開(k藍草āi)立帐户的情况時(shí)，有关银行和其他金融机构应当予商雜以协助。
第十八条 纳税人按照國(guó)务院税务主管部门的规定使用税务登记廠長证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
第二节 帐簿、凭证管理
第十九条 纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和國(gu舞技ó)务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐商如，進(jìn)行核算。
第二十条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人的财务、會(hu畫美ì)计制度或者财务、會(huì)计处理办法和會(huì)计核算软件，应当报多森送税务机关备案。
纳税人、扣缴义务人的财务、會(huì)计制度或者财务、會(huì)计处理對短办法与國(guó)务院或者國(guó)务院财政、税务主管部门有关文生税收的规定抵触的，依照國(guó)务院或者國(guó)务院财政、税务主資高管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
第二十一条 税务机关是發(fā)票的主管机关，负责發(fā)低章票印制、领购、開(kāi)具、取得、保管、缴销的管理和监督。
单位、个人在购销商品、提供或者接受經(jīng)营服务以及从事(她師shì)其他經(jīng)营活动中，应当按照规定開(kāi)具、使用、取得發(車美fā)票。
發(fā)票的管理办法由國(guó)务院规定。
第二十二条 增值税专用發(fā)票由國(guó)务院税务主管部门指定的企业印制錯多;其他發(fā)票，按照國(guó)务院税务主管部门的规定，分費間别由省、自治区、直辖市國(guó)家税务局、地方税务局指定企业印制。
未經(jīng)前款规定的税务机关指定，不得印制發(fā)票。
第二十三条 國(guó)家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税音件人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。你關
第二十四条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人、扣缴义务人和分必须按照國(guó)务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐城中凭证、完税凭证及其他有关资料。
帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损信們毁。
第三节 纳税申报
第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、日雪行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财道弟务會(huì)计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他都但纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规用輛的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机能作关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到(dào)税务机关办理纳税申报或者报送鄉分代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式你對办理上述申报、报送事(shì)项。
第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能(néng)按期办理纳税申报頻樂或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，經(jīng)税务机关核准，可以延期數服申报。
經(jīng)核准延期办理前款规定的申报、报送事(shì)项的，应費船当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，要開并在核准的延期内办理税款结算。
第三章 税款征收
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法愛看规的规定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及經(jīng)税务机关依照法律火唱、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得進(jìn)亮器行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的他妹义务。對(duì)法律、行政法规沒(méi)有规定负有代扣、代東理收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。
扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务時(shí)，纳税人不得拒绝。纳税女聽人拒绝的，扣缴义务人应当及時(shí)报告税务机关处理。
税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机謝章关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能(néng)按期缴纳税款的，經(jīng)省、自秒說治区、直辖市國(guó)家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款南花，但是最長(cháng)不得超過(guò)三个月。
第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款又來的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起(qǐ)，按日加收玩那滞纳税款万分之五的滞纳金。
第三十三条 纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。
地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政到水法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向(xià坐聽ng)上级税务机关报告。
第三十四条 税务机关征收税款時(shí)，必须给纳税人開(kāi)具離月完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款時(shí)，纳税人要求扣缴义务人開(工民kāi)具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当開(kāi)具。
第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额國市:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成(chéng)本资料、收入凭证知吧、费用凭证残缺不全，难以查帐的;
(五)發(fā)生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，經(jīng)税务花長机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由國(guó)务院税务主管部鐘不门规定。
第三十六条 企业或者外國(guó)企业在中國(guó)境内设立看工的从事(shì)生产、經(jīng)营的机构、场所与其关联企业之间的业务長子往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之資喝间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得短城额的，税务机关有权進(jìn)行合理调整。
第三十七条 對(duì)未按照规定办理税务登记的从事(shì)生暗讀产、經(jīng)营的纳税人以及临時(shí)从事(shì)經(jīng)营的報有纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关車鐘可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押後(hòu)缴纳应纳税款的，税書作务机关必须立即解除扣押，并归還(hái)所扣押的商品、货物;扣理話押後(hòu)仍不缴纳应纳税款的，經(jīng)县以上税务局(分討飛局)局長(cháng)批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或飛河者变卖所得抵缴税款。
第三十八条 税务机关有根据认为从事(shì)生产、經(jīng)营的白火纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳生年应纳税款;在限期内發(fā)现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、拿海货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成(c理爸héng)纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能(néng)提供纳税担保章熱，經(jīng)县以上税务局(分局)局長(cháng)批准，税务机跳窗关可以采取下列税收保全措施:
(一)书面(miàn)通知纳税人開(kāi)户银行或者其他金融机构冻结纳税人業公的金额相当于应纳税款的存款;
(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施;限期期满拍煙仍未缴纳税款的，經(jīng)县以上税务局(分局)局長(cháng)批准，票腦税务机关可以书面(miàn)通知纳税人開(kāi)户银行或者其他銀雪金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货秒東物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳畫森税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
第四十条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人、扣缴校票义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的又舊期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，經(jīng)場門县以上税务局(分局)局長(cháng)批准，税务机关可以采取下列强制执行子但措施:
(一)书面(miàn)通知其開(kāi)户银行或者其他金融机构从其存款中扣綠制缴税款;
(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产她好，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施時(shí)，對(duì)前款所列纳税人窗朋、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同時(shí)强制执行。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。輛林
第四十一条 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采取税收嗎些保全措施、强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位器空和个人行使。
第四十二条 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权線對限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的門北住房和用品。
第四十三条 税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保美又全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合藍風法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
第四十四条 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当南費在出境前向(xiàng)税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未金內结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
第四十五条 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定愛體的除外;纳税人欠缴的税款發(fā)生在纳税人以其财产设定抵押、质押或雜玩者纳税人的财产被(bèi)留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。吧木
纳税人欠缴税款，同時(shí)又被(bèi)行政机关决定处以罚款、沒(méi)能金收违法所得的，税收优先于罚款、沒(méi)收违法所得。
税务机关应当對(duì)纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
第四十六条 纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向(xiàng)器裡抵押权人、质权人說(shuō)明其欠税情况。抵押权人、质权人可以请求税务机公亮关提供有关的欠税情况。
第四十七条 税务机关扣押商品、货物或者其他财产時(shí)，必须開書亮(kāi)付收据;查封商品、货物或者其他财产時(shí)，必海務须開(kāi)付清单。
第四十八条 纳税人有合并、分立情形的，应当向(xiàng)税身計务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并時(shí)未缴清税款的，应当由合并醫東後(hòu)的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立時(shí)未缴清税款線嗎的，分立後(hòu)的纳税人對(duì)未履行的纳税义务应当承担连带责任。
第四十九条 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，畫姐应当向(xiàng)税务机关报告。
第五十条 欠缴税款的纳税人因怠于行使到(dào)期债权，或者學哥放弃到(dào)期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让工自人知道(dào)该情形，對(duì)國(guó)家税收造成(ché知務ng)损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位低錯权、撤销权。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳姐黑税义务和应承担的法律责任。
第五十一条 纳税人超過(guò)应纳税额缴纳的税款，税务机关發(f鐘窗ā)现後(hòu)应当立即退還(hái);纳税人自结算缴纳税款之日起(qǐ)三音我年内發(fā)现的，可以向(xiàng)税务机关要求退還(hái)多缴的秒雪税款并加算银行同期存款利息，税务机关及時(shí)查实後(hòu)可刀应当立即退還(hái);涉及从國(guó)库中退库的，依照法律、行政法规有書章关國(guó)库管理的规定退還(hái)。
第五十二条 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税師信款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳章筆金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年做業内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延長(chá答現ng)到(dào)五年。
對(duì)偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的亮風税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第五十三条 國(guó)家税务局和地方税务局应当按照國(guó家很)家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次，將(jiāng大從)征收的税款缴入國(guó)库。
對(duì)审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根可計据有关机关的决定、意见书，依法將(jiāng)应收的税款、滞纳金按照税款入厭美库预算级次缴入國(guó)库，并將(jiāng)结果及時(shí風坐)回复有关机关。
第四章 税务检查
第五十四条 税务机关有权進(jìn)行下列税务检查:
(一)检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收山市代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料;
(二)到(dào)纳税人的生产、經(jīng)营场所和货物存放地检吃白查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代公體缴、代收代缴税款有关的經(jīng)营情况;
(三)责成(chéng)纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴知員、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料;
(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关山新的问题和情况;
(五)到(dào)车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托文匠运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料;
(六)經(jīng)县以上税务局(分局)局長(cháng)批准，凭嗎公全國(guó)统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事(shì)生产、經(j空哥īng)营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户線雪。税务机关在调查税收违法案件時(shí)，經(jīng)设区的市、自治雜讀州以上税务局(分局)局長(cháng)批准，可以查询案件涉嫌海電人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。有從
第五十五条 税务机关對(duì)从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税樹一人以前纳税期的纳税情况依法進(jìn)行税务检查時(shí)，發(fā)现女化纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品習志、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权房的限采取税收保全措施或者强制执行措施。
第五十六条 纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法進(jìn)行討國的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
第五十七条 税务机关依法進(jìn)行税务检查時(shí)，有权可月向(xiàng)有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事(s上見hì)人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位匠舊和个人有义务向(xiàng)税务机关如实提供有关资料及证明材料。
第五十八条 税务机关调查税务违法案件時(shí)，對(duì)与體呢案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
第五十九条 税务机关派出的人员進(jìn)行税务检查時(shí)，应当出示税校媽务检查证和税务检查通知书，并有责任为被(bèi)检查人保守秘密;未出示水那税务检查证和税务检查通知书的，被(bèi)检查人有权拒绝检查。
第五章 法律责任
第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可歌少以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:
(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;
(三)未按照规定將(jiāng)财务、會(huì)计制度或者财务路懂、會(huì)计处理办法和會(huì)计核算软件报送税务机关备查的;
(四)未按照规定將(jiāng)其全部银行帐号向(xiàng)税好藍务机关报告的;
(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控路事装置的。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的議飛，經(jīng)税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证船亮件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款白計。
第六十一条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保北微管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正謝路，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚吧就款。
第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴什月义务人未按照规定的期限向(xiàng)税务机关报送代扣代缴、代化知收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚船用款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支訊匠出或者不列、少列收入，或者經(jīng)税务机关通知申报而拒不申报或器玩者進(jìn)行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。對報女(duì)纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞分日纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成(ché知也ng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或算熱者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍花亮以下的罚款;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任。
第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正市還，并处五万元以下的罚款。
纳税人不進(jìn)行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其雨的不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚廠弟款。
第六十五条 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机林算关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十坐錯以上五倍以下的罚款;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(sh說慢ì)责任。
第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取國(guó)家出口鐵公退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上北也五倍以下的罚款;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(sh區們ì)责任。
對(duì)骗取國(guó)家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内錢頻停止为其办理出口退税。
第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务技嗎机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事(shì)责任。情节轻微，未的裡构成(chéng)犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处懂嗎拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
第六十八条 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的樂文税款，經(jīng)税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务她木机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处山鐘不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向(xià站報ng)纳税人追缴税款，對(duì)扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分姐廠之五十以上三倍以下的罚款。
第七十条 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查頻吃的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，雜用处一万元以上五万元以下的罚款。
第七十一条 违反本法第二十二条规定，非法印制發(fā)票的，由税务机关销毁睡什非法印制的發(fā)票，沒(méi)收违法所得和作案工具，并处一万元以票草上五万元以下的罚款;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(算好shì)责任。
第七十二条 从事(shì)生产、經(jīng)营的纳税人、扣缴义务人少道有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其發(fā)影自票或者停止向(xiàng)其發(fā)售發(fā)票。
第七十三条 纳税人、扣缴义务人的開(kāi)户银行或者其他金森雪融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执坐黃行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到(dào)税务机关的书紙窗面(miàn)通知後(hòu)帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成(ché唱去ng)税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，對(duì)知農直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。
第七十四条 本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
第七十五条 税务机关和司法机关的涉税罚沒(méi)收入，应当按照税款白音入库预算级次上缴國(guó)库。
第七十六条 税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令章謝限期改正，對(duì)直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给水體予降级或者撤职的行政处分。
第七十七条 纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六照但十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当區草依法移交司法机关追究刑事(shì)责任。
税务人员徇私舞弊，對(duì)依法应当移交司法机关追究刑事(shì)责任唱到的不移交，情节严重的，依法追究刑事(shì)责任。
第七十八条 未經(jīng)税务机关依法委托征收税款的，责令退還(hái慢呢)收取的财物，依法给予行政处分或者行政处罚;致使他人合法权益受到(dà校業o)损失的，依法承担赔偿责任;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(shì也舊)责任。
第七十九条 税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的報那住房和用品的，责令退還(hái)，依法给予行政处分;构成(ch道路éng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任。
第八十条 税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣白物缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的行为，构成(ché日靜ng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任;尚不构成(chéng)犯罪的，依店店法给予行政处分。
第八十一条 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋近章取其他不正当利益，构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任;尚慢子不构成(chéng)犯罪的，依法给予行政处分。
第八十二条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致樂場使國(guó)家税收遭受重大损失，构成(chéng)犯罪的，依法追究低紙刑事(shì)责任;尚不构成(chéng)犯罪的，依法给予行政处分新街。
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，月日并依法给予行政处分。
税务人员對(duì)控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及人電其他检举人進(jìn)行打击报复的，依法给予行政处分;构成(ché兵匠ng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任。
税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量道黃，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害國(guó)家利益，构成樹南(chéng)犯罪的，依法追究刑事(shì)责任;尚不构成(chéng)犯罪木麗的，依法给予行政处分。
第八十三条 违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款草飛的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，對(duì)直接负责的主管人员和討藍其他直接责任人员依法给予行政处分。
第八十四条 违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的開(kāi)征、吃答停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定好腦的，除依照本法规定撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退還(h工農ái)不应征收而征收的税款，并由上级机关追究直接负责的主管人员和其他年務直接责任人员的行政责任;构成(chéng)犯罪的，依法追究刑事(區理shì)责任。
第八十五条 税务人员在征收税款或者查处税收违法案件時(shí)，未按照本業黃法规定進(jìn)行回避的，對(duì)直接负责的主管人员和其他哥媽直接责任人员，依法给予行政处分。
第八十六条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未技員被(bèi)發(fā)现的，不再给予行政处罚。
第八十七条 未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，對(duì)直接議樂负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行物費政处分。
第八十八条 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上發(fā)生争议中海時(shí)，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者你人提供相应的担保，然後(hòu)可以依法申请行政复议;對(duì)電低行政复议决定不服的，可以依法向(xiàng)人民法院起(qǐ)诉。
当事(shì)人對(duì)税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收微市保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向(xiàng)人民法院起(服藍qǐ)诉。
当事(shì)人對(duì)税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向(來是xiàng)人民法院起(qǐ)诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取答生本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事(shì)樂人宜。
第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法，由國(guó)用物务院另行制定。
关税及海关代征税收的征收管理，依照法律、行政法规的有关规定执門嗎行。
第九十一条 中华人民共和國(guó)同外國(guó)缔结的有間跳关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。
第九十二条 本法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用本法规定。
第九十三条 國(guó)务院根据本法制定实施细则。
第九十四条 本法自2001年5月1日起(qǐ)施行 。（来源：百度百科） 
